Законодательство об онлайн-кассах

Все чеки через ОФД передаются в ФНС

В связи с внесенными изменениями в 54-ФЗ, все данные о расчетах, выполненных с применением ККТ (касс), необходимо передавать в Федеральную налоговую службу. Эту функцию выполняет оператор фискальных данных (ОФД): принимает информацию о каждом пробитом на ККТ чеке и через интернет отправляет их в ФНС. Поскольку кассы будут передавать фискальные данные автоматически, то участие кассира в этом процессе не требуется.

Для отправки информации с кассы в ОФД необходимо купить новую кассу или модернизировать старую: заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель (ФН), подключить ее к интернету, обновить ПО для работы с ФН и ОФД.

Регистрация касс через интернет

Появляется возможность регистрировать кассу без личного посещения налоговой. В личном кабинете на сайте ФНС или в сервисе оператора фискальных данных нужно заполнить заявление, подписать его электронной подписью и отправить в ФНС.

ФНС проверит полученные данные о кассе и фискальном накопителе и присвоит кассе регистрационный номер. Владелец кассы внесет полученный номер в кассу, сформирует отчет о фискализации и отправит полученный код в ФНС. Если код пройдет проверку, налоговая служба направит в ответ карточку регистрации. На этом процедура регистрации заканчивается, кассу можно использовать в работе.

Электронные чеки для покупателя

Теперь на бумажном чеке будет печататься QR-код и адрес сайта ОФД, чтобы покупатель мог найти свой чек по реквизитам, распечатать или отправить его на свой e-mail, проверить, какая информация о его покупке была передана в ФНС.

Сроки начала применение онлайн-касс

С 1 июля 2017 года:

1. Интернет-магазины при расчетах наличными или платежными картами.

2. ЮЛ и ИП на ОСН и УСН, кроме услуг населению с выдачей БСО. 

С 1 июля 2018 года:

1. Интернет-магазины при расчетах электронными средствами платежа.

2. 1. ЮЛ и ИП на ОСН и УСН, предоставляющие услуги общепита, с сотрудниками.

2. 2. ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите, с сотрудниками;

2. 3. ЮЛ на ЕНВД, занятые в рознице и общепите, не важно, есть сотрудники или нет 

2. 4. ЮЛ, а также ИП с сотрудниками, осуществляющие продажи через торговые автоматы

2. 5. ЮЛ и ИП при продаже на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях, отведенных для торговли определенными непродовольственными товарами (Распоряжение Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-Р.):

• одежда, обувь, головные уборы из кожи и меха;
• ювелирные изделия;
• бытовые электротовары, радио- и телеаппаратура, фото- и видеоаппаратура;
• строительные материалы;
• компьютеры, ПО и периферийные устройства;
• фармацевтические и медицинские товары, ортопедические изделия;
• ковры и ковровые покрытия;
• пиротехнические средства;
• предметы антиквариата;
• офисная мебель и мебель для дома;
• автотранспортные средства, мотоциклы, автомобильные детали;
• музыкальные инструменты;
• велосипеды;
• маломерные водные транспортные средства;
• произведения искусства в коммерческих художественных галереях.

С 1 июля 2019 года:

1. Расчеты платежными поручениями через банк за товары, работы, услуги

2. ЮЛ и ИП на ОСН и УСН, которые оказывают услуги населению и выдают БСО

3. ЮЛ и ИП на ЕНВД, оказывающие услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятые в рознице и общепите

4. ИП на ПСН с видами деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ)

5. ИП без сотрудников, осуществляющие продажи через торговые автоматы

6. ЮЛ и ИП при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт

7. Организации, осуществляющие перевозки: при продаже билетов в салоне автотранспортного средства кондукторы и водители должны пробивать чек

Налоговый вычет

Чтобы помочь малому бизнесу, который сейчас не обязан применять ККТ, перейти на новый порядок работы, правительство планирует ввести налоговый вычет на первое приобретение онлайн-кассы. В настоящее время прорабатываются детали нормативного акта о налоговом вычете.

Увеличение штрафов

Теперь штраф за неприменение ККТ зависит от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, то есть от суммы, внесенной не через кассу.

Для должностных лиц штраф составляет от ¼ до ½ размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей. Для юридических лиц — от ¾ до 1 размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Выявление повторного неприменения ККТ организации и ИП может привести к приостановлению деятельности на срок до 90 суток, если совокупная сумма расчетов, проведенных без кассы, составит один млн. рублей или более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Ответственность за прочие нарушения, касающиеся применения ККТ

Увеличен срок привлечения к ответственности
Теперь срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ составляет один год, а не два месяца, как раньше. Таким образом, постановление по делу о нарушении в сфере применения ККТ ИФНС может вынести в течение года со дня, когда было совершено нарушение.
Возможность избежать штрафа
Согласно новой редакции 54-ФЗ у владельцев касс появилась возможность избежать наказания за ряд нарушений:

• за неприменение ККТ,
• за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям,
• за применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, порядка, сроков и условий ее перерегистрации и порядка ее применения.

Для этого необходимо добровольно сообщить в налоговую инспекцию о своем нарушении и доказать факт совершенного — представить сведения и документы, достаточные для установления события административного нарушения. Второе условия — чтобы на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении.